没开通一般纳税人之前获得的海关增值税能抵扣吗?
有一种特殊情况是可以抵扣的。
总局2015年公告59号关于新办企业的增值税扣税凭证抵扣,根据59号公告规定:纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
这个主要是考量新办企业有一个筹备和过渡期,而这个期间可能会取得一些增值税扣税凭证,大多数企业在这个期间没有申请一般纳税人。
但是申请一般纳税人登记后,这个期间取得的增值税扣税凭证可以抵扣也是有条件的 ,就是小规模期间没有发生经营收入没有发生纳税义务。
除了这种情形有政策规定,没有登记一般纳税人取得的增值税扣税凭证可以做进项抵扣,其他情形是不可以的。
所以你没有开通一般纳税人是否符合抵扣条件,可以比照政策规定判定一下,然后咨询当地主管税务机关,这个执行口径应该是比较严格,要在金三征管系统核实一下。
海关增值税进口专用缴款书,是法定的增值税抵扣凭证之一。如果是小规模纳税人,即使获得了海关进口专用缴款书,也不能抵扣进项税额。
铺开来谈谈在哪些情况下可以抵扣进项税额。
想要抵扣进项税额,必须是一般纳税人。
只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额,小规模纳税人是不可能抵扣进项税额的。
因为小规模纳税人采用的计税方法是简易计税,应纳增值税=不含税收入×征收率。
并不是所有的一般纳税人都可以抵扣进项税额。因为一般纳税人可能同时采取一般计税方法和简易计税办法,如果采取简易计税办法,那么相应的进项税也不得抵扣,只有采取一般计税方法才能抵扣进项。
想要抵扣进项税额,必须获得合法的抵扣凭证。
一般纳税人要抵扣进项税额,还必须获得合法的抵扣凭证。
目前合法的增值税抵扣凭证,包括增值税专用发票,海关进口增值税缴款书,农产品销售发票或者收购发票,电子增值税普通发票(通行费或国内旅客运输服务)。
纳入农产品进项税额核定扣除的一般纳税人不可以凭票抵扣。
有一部分纳税人纳入了农产品进项税额核定扣除,这部分纳税人的抵扣方法不是凭票抵扣,而是采取核定扣除的方法。
适用的范围包括以购进农产品为原料,生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精及植物油的增值税一般纳税人。
如果购进货物劳务,用于免税项目、简易计税项目、集体福利和个人消费的,也不得抵扣。
因为某公司在节假日购进一批货物,用于员工的集体福利,那么是不可以抵扣进项税额的。
总结
一般纳税人抵扣进项税额,表面上看来比较简单,但实际上的限制条件很多。
只有满足了所有的限制条件,才允许抵扣进项税额,并且在抵扣进项税额之后,发生非正常损失等情形,也要转出进项税额。
相关推荐
-
新版纳税服务规范让办税流程更规范 大幅削减证明资料跑办事项
央视网消息:记者从国家税务总局获悉,近日,国家税务总局发布《全国税务机关纳税服务规范》(3.0版)(以下简称新版纳服规范),针对在“不忘初心、牢记使命”主题教育中检视的问题,切实推…
-
个人所得税享受免申报无需缴款是什么意思 免申报条件规则
个人所得税免申报的条件要求是什么?纳税人们对于享受免申报的具体条件并不了解,这个享受免申报是可以不用缴费吗?对于这种情况小编会在下面进行详细介绍,让大家都能了解享受免申报的条件和具…
-
机电文化等产品出口退税率提高
本报讯(记者 韩霄鹏)财政部近日发布通知称,为完善出口退税政策,对机电、文化等产品提高增值税出口退税率,自2018年9月15日起,将机电、文化等产品出口退税率提高至16%,将竹刻、…
-
前2个月全国财政收入为35232亿元 同比下降9.9%
3月24日,财政部发布财政收支情况显示,前2个月累计,全国一般公共预算收入35232亿元,同比下降9.9%。支出方面,前2个月累计,全国一般公共预算支出32350亿元,同比下降2….
-
股东如何把分红从公司拿走而不交个人所得税?
回答这个问题之前,先浇一盆冷水。合理合法的避税是我们多数人追求的目标,但是必须懂法律,不要踩雷区。 按照个人所得税法实施条例和《办法》的规定,如果个人在一个纳税年度内取得所得超过1…
-
减税降费再加码 近五年合计减负将逾7.76万亿元
在今年的政府工作报告中,保就业被重点提及,而就业的主要承载者是企业,特别是广大中小微企业,因而相当程度上稳企业可以促进保就业。今日本报从企业融资、国企混改、减税降费等多个方面聚焦稳…
-
中国增值税减税将近2万亿 这些企业成为最大受益者
国务院新闻办公室昨天举行政策吹风会,财政部、国家税务总局相关负责人介绍了我国深化增值税改革的有关情况。 据介绍,今年我国将实施近2万亿元规模的减税降费,其中降低增值税税率将从4…
-
闲鱼有许多倒卖京东货的人,这是什么情况?难道能搞到廉价京东货?
除了优惠券叠加,还有一部分在闲鱼倒卖京东货的人完全是为了赚票钱。 打个最简单的例子,以手机为例。京东上面比如说某一款手机其实出货量还是蛮大的。挑选这些出货量很大的手机,不怕卖不出去…
-
积极财政政策效果逐步显现——1至2月全国财政收支运行综述
财政部最新公布的数据显示,1—2月累计,全国一般公共预算收入35232亿元,同比下降9.9%。其中,中央一般公共预算收入17242亿元,同比下降11.2%;地方一般公共…
-
国家税务总局:5月纳税申报期限延长至5月22日
国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处,局内各单位: 为进一步支持疫情防控和企业复工复产,便利纳税人、扣缴义务人办理纳税申报事宜,现将2…
-
前八月累计为企业减负超一点八万亿元
前八月累计为企业减负超一点八万亿元 减税降费为市场主体添活力 重量少了近一半,仅比1元硬币宽5毫米,广泛用于无人机、工业机器人等领域……近日,四川爱联科…
-
部分纳税人个税预扣预缴方法调整!具体是哪些人?怎么调整?附公告详情及解读!
7月29日,国家税务总局发布关于完善调整部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告,公告旨在进一步支持稳就业、保就业,表示部分纳税人个税预扣预缴方法调整,那部分纳税人个税预扣预缴方法调…
-
7月1日车购税法施行税负上涨?车购税2019税率多少
车购税法从7月1日正式施行,购车发票金额不变的话,车购税税负不变。取消了最低计税价格制度,一些促销或降价销售的车辆还有可能省下不少车购税。 买车的人都要交车辆购置税(下称车购税)。…
-
个人所得税退税的钱是退回哪里 个人所得税退税申报条件
现在很多人都在个人所得税app,申请办理退税,只要满足条件的均可退税。而个人所得税退税是退给个人吗?退税的的钱是退回哪里呢?看下文。 个人所得税退税的钱是退回哪里 个税退税退给私个…
-
2019年4月1日起增值税税率调整 增值税税率新政最新比例
近财政部和国家税务总局以及海关总署联合发布了关于增值税改革的消息,从2019年4月1日起增值税税率调整,这对我国企业来说是一件大利好。这项新政策给企业带来很大的帮助,增值税税率也在…
-
手机聊天记录可作法律证据
四川在线消息(记者 刘春华 刘佳 付真卿) 聊天记录可作证据,《保障农民工工资支付条例》施行,非现场交通违法行为可跨省异地处理,销售二手车减按0.5%征收增值税–5月一…
-
契税法来了!这几点你必须要真懂!
对于老百姓来说,买卖房子可是大事,而这种不动产的买卖就会遇到契税。一个小小的税种,事关千家万户的切身利益,牵动着社会方方面面。 第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议11…
-
乌鲁木齐提供“非接触式”便民办税服务
新华社乌鲁木齐8月12日电(记者关俏俏)受新冠肺炎疫情影响,国家税务总局乌鲁木齐市税务局采用“云辅导”“云服务”方式,为纳税人提供“非接触式”便民办税服务,多层面探索区域涉税服务一…
-
增值税法公开征求意见:起征点为季销售额30万元
北京商报讯 税收法定再下一城。11月27日,财政部在官网上公布《中华人民共和国增值税法(征求意见稿)》(以下简称《征求意见稿》),并向社会公开征求意见。对于条例升格为法律,有关负责…
-
商务部:3月肉蛋菜价格全面回落
农产品批发市场复工率达99.4% 电商平台全部开工营业 百货商场销售额恢复至去年同期50% 3月28日,国务院联防联控机制召开新闻发布会,介绍恢复商品流通和商业秩序工作情况。 商务…